Podawanie opcji na akcje dla pracowników Opcje na akcje mogą być najcenniejszym zasobem, jaki posiada wiele osób. Jeśli masz niewykorzystane opcje na akcje, powinieneś rozważyć wyjątkowy sposób, w jaki dar opcji na akcje może podnieść Twój plan nieruchomościowy. W 1996 r. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd zmieniła zasady, aby umożliwić przeniesienie niewykwalifikowanych opcji na akcje stosowanych w programach kompensacyjnych. (Zmiana ta nie ma wpływu na opcje motywacyjne). Firmy wkrótce zmieniły swoje plany zezwalające na transfery, a wiele osób zaczęło wykorzystywać szansę na zachowanie znacznych kwot majątku w rodzinie przy stosunkowo niewielkim koszcie podatku transferowego. Załóżmy na przykład, że opcja na 10 000 akcji jest możliwa do wykonania po 100 na akcję, znacznie powyżej aktualnej ceny rynkowej wynoszącej 75. Egzekutywy przenoszą opcję na dziecko (lub na trust dla dziecka), a wartość podlegająca opodatkowaniu podarunek będzie stosunkowo niski, dlatego należy zapłacić minimalny podatek od prezentów. Po wielu latach zakładaj, że cena rynkowa akcji osiągnęła 200. Kiedy opcja jest realizowana, dziecko będzie posiadało udziały o wartości 2 milionów przy bardzo niskim koszcie podatku od przeniesienia. Konieczne jest staranne planowanie W wyroku zaledwie kilka lat temu IRS przeanalizował plan opcji na akcje, w którym dyrektor wykonawczy był zobowiązany do świadczenia dodatkowych usług dla pracodawcy lub ryzyka przepadku opcji. Jednostka wykonała dar opcji dla jednego z jego dzieci przed wykonaniem niezbędnych usług. Orzeczenie nie zawiera dodatkowych szczegółów, ale plan mógłby, na przykład, umożliwić wykonanie opcji po trzech latach z terminem wygaśnięcia po dziesięciu latach. Urząd skarbowy stwierdził, że wymóg świadczenia dodatkowych usług przez wykonawcę oznaczał, że prezent nie był kompletny, a zatem nie podlegał opodatkowaniu, gdy dokonano podarunku na opcje na akcje. Dar zostanie zrealizowany dopiero po dostarczeniu dodatkowych usług, a prawo do skorzystania z opcji jest absolutne. Kiedy podatek od prezentów może być należny. Na rosnącym rynku akcji opóźnienie momentu zakończenia upominku spowoduje zwiększenie wartości opcji i podniesienie kosztu podatku od przeniesienia prezentu. (Zobacz Jak wycenić prezent na opcję na koniec tego artykułu pod kątem czynników, które będą miały wpływ na wartość prezentu podlegającą opodatkowaniu.) Kto jest winien podatek dochodowy Dochód musi zostać rozpoznany w momencie wykonania opcji na akcje różnica pomiędzy wykonaniem cena i wartość rynkowa akcji to zwykły dochód. Zgodnie z sekcją 83 IRC podatek dochodowy przypada na osobę, która otrzymała opcję jako rekompensatę. Dzieje się tak nawet wtedy, gdy opcja została przeniesiona na członka rodziny. Co więcej, płatność podatku dochodowego nie powoduje powstania podlegającego opodatkowaniu prezentu dla właściciela opcji, jest to dodatkowy transfer wolny od podatku. Zapłata podatku dochodowego przez wykonawcę zmniejszy jego ewentualny obowiązek podatkowy, przy jednoczesnym zwiększeniu podstawy zapasów w rękach przejmującego. Jak wycenić prezent w opcji na akcje Za każdym razem, gdy dar opcji na akcje jest kompletny, może być należny podatek od prezentu, w zależności od wartości prezentu. IRS przedstawił oficjalne wytyczne dotyczące wyceny, zwracając się do organu nadzoru finansowego. Przy wycenie opcji należy wziąć pod uwagę sześć czynników: cena wykonania opcji, oczekiwaną trwałość opcji, aktualna cena handlowa instrumentu bazowego, oczekiwaną zmienność akcji bazowych, oczekiwaną dywidendę od akcji bazowych i ryzyko - wolne oprocentowanie za pozostały okres ważności opcji. Matematyka dla zestawienia tych czynników może być zgodna z modelem Blacka-Scholesa dla wyceny opcji na akcje, a niektóre szczegóły implementacji są dostarczane przez IRS. Nie można zastosować dodatkowej zniżki do wartości określonej za pomocą tego modelu wyceny. Na przykład, żadna zniżka nie jest dozwolona w przypadku braku możliwości przeniesienia opcji poza pracowników najbliższej rodziny ani w celu odzwierciedlenia ryzyka zakończenia opcji w pewnym okresie po zakończeniu stosunku pracy. Przykład: Według CCH Incorporated, wartość opcji zakupu akcji po cenie 25, jeśli bieżąca cena akcji wynosi 20, wynosi 7,98, przy założeniu 30 zmienności cen i ośmioletniej. Jeśli cena wykonania wynosiłaby 35, wartość opcji spadłaby do 5,71 pod formułą Blacka-Scholesa. Mogę podarować akcje jako prezent 89 osób uznało tę odpowiedź za pomocną. Tak, możesz dać zapas w prezencie. Może to być świetny sposób na zachęcenie do inwestowania w młodsze pokolenie. Możesz skontaktować się ze swoją firmą maklerską, aby uzyskać dokumenty, aby dokonać transferu prezentów. Jednak większe pytanie brzmi: czy możesz podać czas jako prezent? Odpowiedź obraca się wokół podatków i korzystania z prezentu. Letrsquos rozpoczyna się od prostego przykładu licznika. Ty decydujesz, że chcesz dać swojej siostrzenicy prezent, a ty wypisujesz jej czek na 14 000. W tym przypadku przekazania gotówki, o ile czek jest poniżej rocznej kwoty wyłączenia z podatku od darowizn wynoszącej 14 000 USD w 2018 r., Nie ma żadnych kwestii podatkowych. Twoja siostrzenica może zrobić wszystko, co chce z gotówką, w tym spłacić zadłużenie karty kredytowej, zapłacić czesne lub inwestować w akcje bez płacenia dodatkowych podatków. Załóżmy jednak, że posiadasz także 14.000 akcji FaceBook, Inc., które kupiłeś za 10 000 więcej niż rok temu. Twój zysk w zasobach wynosi 4000, zwane również zyskiem kapitałowym. podczas gdy twoja podstawa kosztów. cena zakupu wynosi 10 000. Postanawiasz oddać to zdjęcie swojej siostrzenicy zamiast wypisać czek. Jest szczęśliwa, dostając prezent. Ale jeśli naprawdę potrzebuje gotówki zamiast tego i chce spłacić dług lub zapłacić czesne za swój prezent, będzie musiała sprzedać zapasy, a tam jest pocieranie. IRS jest bardzo zainteresowany kwotą pozyskania kapitału zrealizowanego, ponieważ w momencie sprzedaży akcji obecny właściciel będzie zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych w wysokości 4.000 zysków kapitałowych. Stawki podatku federalnego dla zysków z 2018 r. Wynoszą 0, 15 lub 20, przy czym możliwe jest dodatkowe 3.8. Dodatek Medicare jest dodawany do najwyższej stawki. Kiedy ten stan jest sprzedany, federalny podatek od zysków kapitałowych będzie należny od jednego z 0, 600, 800 lub 952 w zależności od przedziału wierzytelności z tytułu sprzedaży akcji sellerrsquos. Jeśli twoja siostrzenica znajduje się w 15 nawiasach klamrowych (jeden filer zarabia od 37 750 do 91 150 w 2018 r.), Zarabia tylko 13 400, po tym, jak płaci 600 podatków. Uniknąłeś płacenia podatków od zysków kapitałowych, ale przekazałeś siostrzenicę potencjalny podatek. Dobrą wiadomością jest to, że jeśli twoja siostrzenica jest w niższym przedziale podatkowym niż ty, płacone podatki będą niższe. Ale złą wiadomością jest to, że dałeś jej mniej niż się okazało. Dlatego, jeśli twoja siostrzenica potrzebuje pieniędzy i będzie sprzedawać tylko podarunek, podaj jej pieniądze, aby uniknąć podatków od zysków kapitałowych i prowizji. Ale jeśli masz pewność, że będzie trzymała zapas, kupuj zupełnie nowe zapasy i prześlij je do niej. Kupując nowe akcje, bez zysków kapitałowych, unikasz przekazywania dodatkowego zobowiązania podatkowego jako części swojego prezentu. Czy ta odpowiedź była pomocna Planowanie finansowe: Prezenty Podatkowe traktowanie jest takie samo, jak w przypadku darowizn z dowolnego zasobu na kwalifikującą się organizację charytatywną (prezenty na prezenty są objęte innym często zadawanymi pytaniami). Po posiadaniu akcji przez okres dłuższy niż jeden rok, w chwili darowizny otrzymujesz odliczenie podatkowe równe wartości rynkowej towaru (nie na podstawie kosztu). W przypadku akcji nabytych w wyniku realizacji opcji lub zakupu w ramach programu ESPP okres posiadania rozpoczyna się w dniu następującym po dniu wykupu, natomiast w przypadku zapasów o ograniczonym dostępie rozpoczyna się w dniu następującym po dniu nabycia uprawnień. W przypadku spółek publicznych z aktywnym rynkiem w swoich zapasach, godziwa wartość rynkowa jest średnią między wysokimi i niskimi cenami akcji w dniu dostawy, chyba że zasoby są nadal przedmiotem ograniczeń dotyczących odsprzedaży i transferu. W przypadku spółek, które dokonały pre-IPO, konieczna jest wycena poprzez wycenę lub inną rozsądną metodę wyceny (zob. IRS Revenue Ruling 59-60, w którym wyszczególniono czynniki związane z wyceną i wyjaśniono, że nie można zastosować ogólnej formuły w każdej sytuacji prywatnej firmy). Data dostawy jest wtedy, gdy wycena jest wyceniana i określa rok potrącenia. Wraz z zeznaniem podatkowym musisz złożyć formularz IRS 8283, aby otrzymać darowiznę na cele charytatywne. Instrukcje do formularza wyjaśniają zasady obowiązujące, gdy musisz uzyskać pisemną ocenę i dołączyć do niej. Na przykład w przypadku akcji niepublicznych, wycenionych na 10 000 lub mniej (patrz sekcja B, część 1), ocena nie jest potrzebna, ale organizacja charytatywna musi wyjaśnić, w jaki sposób ustaliła wycenę. Jeśli sprzedaż umocnionych udziałów spowodowałaby długoterminowe zyski kapitałowe, potrącenie może wynosić do 30 skorygowanego dochodu brutto (20 dla fundacji rodzinnych), a ty możesz przez te pięć lat przenieść kwoty z tego tytułu. Podatkowe udostępnianie podarunków funduszom od dawców jest podobne do darowizn na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych. Przekazując darowiznę, w celu realizacji przelewu potrzebujesz informacji o rachunku maklerskim organizacji charytatywnych, numeru DTC (Depozytowej firmy powierniczej) i numeru konta. Twoje instrukcje dla firmy maklerskiej powinny zawierać te informacje i każdą konkretną identyfikację partii. Uwaga: w przypadku darowizn na koniec roku, należy upewnić się, że przesunięcie akcji zostało zakończone do 31 grudnia, aby uwzględnić bieżący rok podatkowy. W przypadku przelewów elektronicznych z rachunku maklerskiego darowizna jest rejestrowana w dniu otrzymania przez jednostkę charytatywną (nie po zatwierdzeniu przelewu). Wraz ze wzrostem aktywności na koniec roku w firmach brokerskich, powinieneś jak najwcześniej zaplanować upominki na koniec roku i utrzymywać stałą komunikację z brokerem, aby zapewnić, że przeniesienie nastąpi. Inne pomysły dotyczące planowania na koniec roku można znaleźć w innych często zadawanych pytaniach. Z darowizną charytatywną w postaci uznanych udziałów długoterminowych, darowizna, którą otrzymujesz, i odliczenie, jakie otrzymujesz, są większe niż byłyby, gdybyś zamiast tego sprzedał akcje i przekazał środki pieniężne. Dzieje się tak dlatego, że przekazując akcje, unikasz płacenia podatku od zysków kapitałowych. Możesz (1) przekazać 100 000 akcji firmy lub (2) najpierw sprzedać akcje i przekazać środki. Stock: Przekazujesz darowiznę w wysokości 100 000 na akcje firmy, które posiadasz przez co najmniej jeden rok (10 000 akcji po 10 na akcję, które otrzymałeś po 1 na akcję) do ulubionej organizacji charytatywnej. Odliczenie podatkowe w wysokości 100 000 euro daje oszczędności podatkowe w wysokości 40 000 (przy założeniu 40 połączonych stawek podatku federalnego i stanowego od dochodów). Gotówka: Sprzedajesz 10 000 akcji o wartości 100 000 i przekazujesz gotówkę. Na swoim 90 000 zysku (100 000 minus 10 000 kosztów) płacisz 18 450 podatków (15 federalnych podatków od zysków kapitałowych plus 5,5 państwowego podatku), co daje 81.550. Kwota ta będzie niższa, jeśli uruchomisz 20 stawkę podatku od zysków kapitałowych i 3,8 Medicare surtax. Otrzymujesz ulgę podatkową za kwotę netto przekazanej darowizny. Twoje oszczędności podatkowe wynoszą 32.620 (40 z 81.550), o 7.380 mniej niż oszczędności podatkowe dzięki darowiźnie. Darowizna akcji Darowizna gotówki
Comments
Post a Comment